Bei der Anordnung einer Vor- und Nacherbschaft durch den Erblasser handelt es sich um ein interessantes, in vielen Fällen durchaus geeignetes und zugleich rechtlich anspruchsvolles Gestaltungsmittel. Im Allgemeinen sollte vor Errichtung einer entsprechenden Verfügung zumindest anwaltlicher Rat eingeholt und nicht allein auf Formulartexte vertraut werden. Wir empfehlen, da die Vor- und Nacherbfolge vorzugsweise (allein) auf Grundbesitz bezogen wird, hier ein notarielles Testament zu errichten. Ist eine entsprechende Anordnung jedoch erfolgt und erstreckt sich diese auf den gesamten Nachlass, also auch auf Bankguthaben und Finanzen, so sind folgende allgemeine Regeln zu berücksichtigen:
Mit dem Erbfall tritt zunächst der Vorerbe (Beispiel: Ehegatte) in die Rechtsstellung des Erblassers ein. Die Rechtsprechung ordnet dem Nacherben (Beispiel: die Kinder des Erblassers) ein Anwartschaftsrecht zu. Mit dem Eintritt des Nacherbfalls erwächst aus der Anwartschaft das volle Erbrecht des Nacherben. Nacherbfall ist in der Regel und im Zweifel der Tod des Vorerben; andere Bestimmungen (Beispiel: Wiederheirat der verwitweten Ehefrau als Vorerbin) sind möglich.
Von Interesse ist hier die Rechtsstellung des Vorerben und die Zeitspanne zwischen Erbfall und Nacherbfall. Der Vorerbe kann den Beschränkungen und Verpflichtungen seiner Rechtsstellung in dem vollen Umfang des Gesetzes unterworfen oder von diesen Beschränkungen und Verpflichtungen – ganz oder teilweise – befreit werden. Schenkungen sind dem Vorerben generell untersagt, da das Gesetz diese in einem Widerspruch zum Erbrecht des Nacherben versteht.
Bezogen auf Bankguthaben, Depotkonten und sonstige Finanzen gelten folgende Regeln: Dem Vorerben obliegt die Hinterlegung und Verwaltung der Vermögenspositionen (z.B. von Aktien) grundsätzlich im eigenen Namen, wobei nach dem Surrogations- oder Ersetzungsprinzip (§ 2111 BGB) bei Wechsel von Positionen (sog. Aktiventausch; ein Wert wird durch einen anderen ersetzt; Wertpapiere werden verkauft und gekauft usw.) die Hinzuerwerbung bzw. der Gelderlös automatisch den Beschränkungen der Vorerbschaft unterfällt. Hingegen stehen die „Früchte“ im Sinne des BGB (hier insbesondere Zinsen und Dividenden) gem. § 2133 BGB dem Vorerben zu. Dem vollständig befreiten Vorerben gebührt darüber hinaus auch der Nachlass selbst (§§ 2136, 2137 BGB). Er darf ihn für sich verwenden, ohne dass ihm hierdurch nachteilige Folgen erwachsen. Mit dieser Maßgabe wäre der Vorerbe zwar nicht berechtigt, Bankguthaben und Depotwerte zu verschenken, deren Verkauf / Verbrauch zum Bestreiten der allgemeinen Lebenshaltungskosten – gleichgültig auf welchem Anspruchsniveau – wäre dem Vorerben hingegen gestattet. Dies zeigt, dass speziell bei einem größeren Finanzvermögen andere, präzisere und einzelfallbezogene Regelungen vorzugswürdig sind.
Bei Grundbesitz wird die Vor- und Nacherbschaft im Grundbuch eingetragen. Verfügungen über den Grundbesitz sind mit Zustimmung des Nacherben und ausnahmsweise – je nach dem Umfang der Befreiung des Vorerben – auch ohne dessen Zustimmung zulässig. Bei Verkauf gilt das zuvor beschriebene Surrogationsprinzip, d.h. die Anwartschaft des Nacherben setzt sich an dem Kaufpreis fort. In der Praxis kommt es häufig zu einem Verkauf, dem der Nacherbe zustimmt; zuvor haben sich Vor- und Nacherbe über die Aufteilung des Verkaufserlöses verständigt.
Wie hier ersichtlich wird, erfordert die Vor- und Nacherbfolge einige Überlegungen und setzt eigentlich Rechtskenntnisse voraus. Es empfiehlt sich nicht, entsprechende Anordnungen allein aufgrund einer Formulartextvorlage oder mit KI-Unterstützung zu treffen. Auch das Erbschaftsteuerrecht ist hier besonders zu berücksichtigen.